Державна податкова служба може перевіряти не лише підприємства та ФОП, а й звичайних громадян. Особливу увагу податківців можуть привернути значні витрати або рух великих сум за відсутності офіційних доходів, які могли б пояснити походження цих грошей.
Про це йдеться в матеріалі “OBOZ.UA”, який проаналізував практику перевірок фізичних осіб та судові рішення щодо розкриття банківської таємниці.
Масового характеру такі перевірки не мають. За наведеними даними, торік до плану потрапили близько 1027 фізичних осіб, а цього року заплановано приблизно 1016 перевірок.
ДПС використовує інформацію з десятків державних реєстрів. Тому ситуація, коли людина офіційно майже нічого не заробляє, але водночас купує дорогу нерухомість, автомобілі або здійснює інші значні витрати, може стати приводом для додаткової уваги.
Зазвичай податкова спочатку намагається отримати пояснення від самого платника. Людину можуть попросити надати документи та підтвердити джерело походження коштів. Якщо з’ясується, що певні доходи не були задекларовані, можуть бути донараховані податки та інші обов’язкові платежі.
Ігнорування офіційних запитів здатне ускладнити ситуацію. У такому разі ДПС може призначити документальну виїзну перевірку за місцем реєстрації громадянина.
Якщо знайти людину за цією адресою не вдається, податківці можуть звернутися до правоохоронців для встановлення її місцеперебування. Наступним кроком може стати спроба отримати від банку інформацію про рух коштів.
При цьому ДПС не отримує необмежений доступ до банківських рахунків лише через те, що громадянин не відповів на лист. Банківська таємниця захищена законом, а для отримання детальної інформації в передбачених законодавством випадках податківцям може знадобитися рішення суду.
Судова практика показує, що такі вимоги можуть задовольняти, якщо податкова не змогла провести перевірку іншими способами. Зокрема, суди дозволяли розкриття банківської таємниці у справах, де платника не знаходили за місцем реєстрації та він не надавав необхідних документів.
Водночас автоматично такі запити не задовольняються. Якщо ДПС уже отримала достатньо інформації для проведення перевірки, суд може відмовити у наданні додаткових банківських даних.
Перевірки фізичних осіб можуть бути камеральними та документальними. У першому випадку аналіз проводиться без участі громадянина на основі інформації, яка вже є в базах податкової. Документальна перевірка передбачає детальніше вивчення доходів, операцій та підтверджувальних документів.
Раніше ми писали, що в Україні може початись дефіцит цукру.